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契稅
- 課徵對象：不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割、占有取得所有權。開徵土增稅免徵。（契稅第 2 條）
- 契稅稅額＝房屋標準價格（契價）x稅率
- 契價：不動產評價委員會評定的標準價格。（第 13 條）
- 稅率：買賣、贈與、占有 6%。典權 4%。交換、分割 2%。（第 3 條）
- 買賣：買受人。包含領買、標購、以遷移、補償等變相方式支付產價。（第 4 條、第 11 條、第 12 條）
- 典權：典權人。包含以抵押、借貸等變相方式代替設典、先典後賣：典權人＝買主。（第 5 條、第 12 條、第 10 條）
- 交換：交換人。給付差額，以買賣算。（第 6 條）
- 贈與：受贈人。他益信託：歸屬權利人。（第 7 條）
- 分割：分割人。（第 8 條）
- 佔有：佔有人。（第 9 條）
- 信託房屋：受託人。例外：歸屬權利人。（第 7-1 條）
- 評定標準價格：領買、標購＝移轉價格。
- 建物完成後，買賣、交換、贈與，以承受人變起造人、中途變換，以取得使照的人申報納稅。（第 12 條）
- 不課徵：因信託行為成立，委託人與受託人間。信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間。信託契約明定信託財產之受益人為委託人者，信託關係消滅時，受託人與受益人間。因遺囑成立之信託，於信託關係消滅時，受託人與受益人間。五、因信託行為不成立、無效、解除或撤銷，委託人與受託人間。（第 14-1 條）
- 免徵：各級政府＆地方自治＆公立學校因公使用。營業不適用。政府因業務取得郵政事業。公有、土地重劃不動產交換。變更起造人。無力完成建物時移轉。開徵土增稅。（第 14 條）
- 契稅減增 40%：依權利變換取得之土地及建築物，第一次移轉時。（都市更新條例第 67 條）
- 契稅免徵：實施權利變換，以土地及建築物抵付權利變換負擔者。
- 納稅義務人應於不動產買賣、承典、交換、贈與及分割契約成立之日起，或因占有而依法申請為所有人之日起 30 日內，填具契稅申報書表，檢附公定格式契約書及有關文件，向當地主管稽徵機關申報契稅。但未辦建物所有權第一次登記之房屋買賣、交換、贈與、分割，應由雙方當事人共同申報。（第 16 條）
- 怠報金：逾 3 日，加徵 1%。最高應納稅額為限。怠報金不得超過一萬五。（第 24 條）
- 滯納金：逾 3 日加徵 1%。（稅捐稽徵法第 20 條）
- 短報罰鍰：應納稅額 1 倍以上 3 倍以下之罰鍰。（第 26 條）
- 凡因不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割及占有而辦理所有權登記者，地政機關應憑繳納契稅收據、免稅證明書或同意移轉證明書，辦理權利變更登記。（第 23 條）
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房屋稅
- 囤房稅 2.0 修法目的：健全房地產市場，陸續推出相關稅務、金融、地政等各項措施後，透過修正房屋稅條例，透過房屋持有稅務調整，減輕單一自住房屋、促進房屋有效利用，合理化房屋稅稅賦。
- 徵收對象：附著土地的各種房屋、增加使用價值。（房屋稅條例第 3 條）
- 納稅義務人：屋主/使用權人/典權人/共有人或現住人、使用人。（第 4 條）
- 代繳人可對共有人求償。管理人/現住人（屋主住址不行）。出租人。
- 未辦保存登記（有使照：起造人。無使照：建照起造人。無建照：現住人/管理人）。
- 信託房屋納稅義務人：受託人。大於 2 人，準用共有房屋。
- 房屋為信託財產者，於信託關係存續中，應改歸戶委託人。但信託利益之受益人為非委託人，且符合下列各款規定者，應改歸戶受益人：受益人已確定並享有全部信託利益。委託人未保留變更受益人之權利。（第 5 條）
- 房屋標準價格=房屋現值+房屋免稅現值
- 房屋稅額：房屋現值Ｘ稅率
- 自住（僅三戶，遷戶籍）、公益出租人：1.2%。（第 5 條）
- 本人、配偶、未成年子女僅 1 戶：1%。
- 出租申報、繼承：1.5%-2.4%。
- 待銷售 2 年內：2-3.6%。
- 其他：2-4.8%。
- 營業：3-5%。
- 非營業：1.5%-2.5%。
- 自住+營業：營業最少 1/6 面積。
- 特殊稅率：（第 15 條）
- 減半徵收：平民住宅。工廠自有房屋。農會倉庫及檢驗場。重大災損 30-50%。
- 免徵：損壞 50%以上、房屋現值在 10 萬元以下，全國限 3 戶。
- 開徵 40 日以前向當地主管稽徵機關申報；逾期申報者，自申報之次期開始適用。經核定後減免原因未變更者，以後免再申報。
- 都更期間，房屋興建中：免徵。
- 都更後：（都市更新條例第 67 條）
- 房屋完成後：減半徵收 2 年。
- 2024/10 之後完成都更的房子，會較高減徵稅率為主，所以有 3 年的時間減半徵收房屋稅。
- 更新前合法建築物所有權人取得更新後建築物，於房屋稅減半徵收 2 年期間內未移轉，延長其房屋稅減半徵收期間至喪失所有權止，但以 10 年為限。（延長減半徵收實施期限至 2029/1/31）
- 房屋稅納稅義務基準日：2 月底是納稅義務日。5 月徵收。課稅期間：去年 7/1-今年 6/30。（第 6-1 條）
- 新建、增建、改建、拆除，於當期建造完成者，按月比例計課。（第 6-1 條）
- 今年 3/1-6/30 新建、增建或改建完成之房屋，該期間之房屋稅明年課徵。
- 去年 7/1- 今年 2 月底拆除之房屋，其尚未拆除期間之當期房屋稅仍應課徵。
- 房屋建造完成之日起算 30 日內檢附有關文件，向當地主管稽徵機關申報房屋稅籍有關事項及使用情形；其有增建、改建或移轉、承典時，亦同。（第 7 條）
- 怠報金：依房屋稅條例第 16 條，納稅義務人未依第 7 條規定之期限申報，因而發生漏稅者，除責令補繳應納稅額外，並按所漏稅額處以 2 倍以下罰鍰。（第 16 條）
- 滯納金：逾 3 日加徵 1%。（稅捐稽徵法第 20 條）
- 欠繳房屋稅之房屋，在欠稅未繳清前，不得辦理移轉登記或設定典權登記。（第 22 條）
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