製圖人：黃昭慈
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【目錄】
【前言】
自用住宅重購退稅講過如何退土地增值稅，現在來講如何退房地合一稅。
房地合一稅是 2016 年 1 月 1 日得到的房屋及土地，之後賣掉要繳的稅。2015 年 12 月 31 日得到的房地，是屬於舊制，是每年申辦綜合所得稅賣掉後要申報並繳的稅。這兩個都可退，只是房地合一稅比較知名，所以才以這個來當標題。
舊制和新制（房地合一稅）都是所得稅法管的，所以這篇會先講舊制，再來說新制的自住房地定義，最後再來說申請書如何寫。
【延伸閱讀】申報房地合一稅
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舊制：自住房地定義、重購優惠
- 遷入戶籍：房地主/配偶/直系親屬。
- 出售前一年：不能出租、營業。
- 產權移轉 2 年內：不論先買後賣、先賣後買，只能買大屋（買價 > 賣價）。
- 房地主出售，配偶重購，也可適用。
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舊制重購優惠要具備文件
申報適用扣抵或退還綜合所得稅額時，要檢附以下文件，向申請扣抵年度戶籍所在地國稅局辦理：
- 重購及出售自用住宅房屋的買賣契約書及收付價款證明影本（或向地政機關辦理重購及出售自用住宅房屋移轉登記蓋有收件章的契約書影本）。
- 所有權狀影本（或建物登記謄本）。
- 戶口名簿影本。
如果是以委託建造的方式取得自用住宅房屋，建物總登記日所屬年度作為重購自用住宅房屋完成移轉登記的年度，申請退抵稅額，則要檢附以下文件：
- 委建契約書影本。
- 建築執照影本。
- 使用執照影本。建物總登記日所屬年度作為重購自用住宅房屋完成移轉登記的年度，申請退抵稅額。
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新制：自住房地定義、重購優惠
- 遷入戶籍並居住：房地主/配偶/未成年子女。
- 出售前一年：不能出租、營業。
- 產權移轉 2 年內：不論先買後賣、先賣後買，買大屋（買價 > 賣價）或買小屋（賣價 > 買價）都可：
- 買大屋：全額退。
- 買小屋：按比例退。（已納稅額 X 重購價 / 出售價）
- 5 年內不能改其他用途、再移轉，不然國稅局會追繳回來。
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新制（先售後購）重購優惠具備文件
- 個人房屋土地交易所得稅核定通知書。
- 重購房地（房屋使用權）契約書影本。
- 新房地所有權狀影本。
- 新、舊房地買賣收付價款證明。
- 新舊戶口名簿。
- 其他證明文件。
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個人房屋土地交易所得稅重購退稅申請書
申請書可以在這裡下載，不論是舊制或新制（先售後購），都是寫這個申請書。
出售資訊
填寫「檔案編號」、「移轉登記」、「房屋資訊」、「出售價額」、「已納稅額」、「合計」。
重購資訊
填寫「所有權人」、「身分證字號」、「房屋資訊」、「移轉登記日」、「重購價額」、「合計」。
檢附文件
勾選「個人房屋土地交易所得稅核定通知書」、「重購房地（房屋使用權）契約書影本」、「新房屋土地所有權狀影本」、「新、舊房地買賣收付價款證明」、「出售舊自住房屋年度已辦竣戶籍登記及重購新自住房屋年度已辦竣戶籍登記的戶口名簿影本」、「自住事實相關證明」、「其他證明文件」。
國稅局
填寫「所屬國稅局」。
申請人/代理人資訊
填寫「申請人資訊」、「代理人資訊」。
委任書
填寫「代理人（受任人）資訊」、「申請人（委任人）簽名或蓋章」、「申請日期」。
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【參考資料】
- 全國法規資料庫
- 〈財政部〉自用住宅重購退稅有妙方
- 〈台北國稅局〉換房想適用房地合一稅之重購自住房地扣抵稅額嗎？相關條件報你知
- 〈台北國稅局〉個人自住房地因換屋經核准適用房地合一稅重購退稅，重購之房地如於5年內改作其他用途或再行移轉，原扣抵或退稅金額，將依法追繳
- 竹科夫疼妻「小房換大房」登記老婆名下！「1原因」重購退稅被拒⋯一表看退稅條件
- 〈財政部〉財政部修訂適用所得稅法第17條之2重購自用住宅稅額扣抵或退還規定之自用住宅房屋範圍，落實居住正義
- 〈高雄國稅局〉重購自用住宅房屋，申請扣抵或退還綜合所得稅額規定的條件如何？應檢附何種證明文件？
- 〈台北國稅局〉房地合一討論區-回應
- 〈我的 E 政府〉個人房屋土地交易所得稅重購退稅(適用房地合一新制先售後購案件)(健保卡)
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