【民眾實用篇】親屬過世留給我保險金要繳遺產稅或所得稅？

製圖人：黃昭慈

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【目錄】

【前言】

台灣人真的很愛保險，有點資產的人可能會利用保險來節省遺產稅。不過大多數人會遇到的是，親屬過世後，你是受益人，因此你會得到保險金，那這個保險金到底是要繳遺產稅或是所得稅呢？

要保人是付保險費的人，被保人是保險的 VIP，所以 VIP 出問題，就會啟動保險機制。受益人是拿到保險金的人。

依遺產及贈與稅法第 16 條第 9 款，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，也就是身故保險金不必計入遺產總額內。

不超過 3,740 萬保險金免所得稅

依〈財政部113年實施11項利民便民措施，減輕民眾負擔，提供更便利稅務服務〉，把不予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，從原本 3,330 萬調高為 3,740萬元。

簡單來說，如果你是對受益人來說，一年 3,740 萬是可以免所得稅。

不過也不是都是全部都免稅，還要分情形，以下是不同情形：

醫療險、癌症險、失能險、重大疾病、重大傷病險，與醫療相關的險種受益人是被保人本人。

這種「非死亡給付」的保險金，若是被保人身故後才請領，由於醫療保險金的受益人為「被保人」，並不能指定給其他人，這筆錢將由繼承人取得，因此這筆錢就會被視為遺產。

另一種狀況是，要保人和被保人是不同人，因為這筆錢是要保人的資產，如果是要保人先死的話，資產會被視為遺產。

父親是要保人，母親是被保人，小孩是受益人。保單是要保人的資產，如果被保人死掉，就會啟動理賠機制，等於是贈與給受益人。

如果當年度贈與稅免稅額是 244 萬，如果連同保單，已經超過這個金額，必須在 30 天內申報，不然被國稅局查到，則是連補帶罰。

【參考資料】

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