製圖人：黃昭慈
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【目錄】
【前言】
依所得稅法第 92-1 條，受託人應於每年 1 月底前，填具上一年度各信託之財產目錄、收支計算表及依第 3-4 條第一項、第二項、第五項、第六項應計算或分配予受益人之所得額、第 89-1 條規定之扣繳稅額資料等相關文件，依規定格式向該管稽徵機關列單申報；並應於 2/10 前將扣繳憑單或免扣繳憑單及相關憑單填發納稅義務人。
因為今年（2025）有春假連假，所以今年可以 2/5 前才申報。
受託人未依限辦理信託財產申報，在未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，可向國稅局自動補報或填發，可按應處罰鍰減輕 ½ ，且該信託當年度之所得額在 60,000 元以下免罰。
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申報信託不動產
所有表單可以到國稅局信託申報專區下載樣單或是去國稅局線上申報/臨櫃索取，每張都是一式兩聯，建檔聯和存查聯。
信託所得申報書封面
受託人資訊
填寫「姓名」、「身分證字號」、「電話」、「受託報酬」、「地址」。
報表編號
填寫「扣繳單位名稱」、「統一編號」、「收支計算表」、「信託財產目錄」、「受益人所得明細表」、「海外所得」、「大陸地區」、「私募證券」、「附件黏貼表」。
受託人蓋章
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信託申報書-收支計算表
收支計算表期間
填寫「年度」、「期間」。
扣繳單位資訊
填寫「單位名稱」、「統一編號」。
收支表
填寫「收入」、「成本」、「費用」、「可直接歸屬費用」、「不可直接歸屬費用」、「所得額」。
填寫「可扣抵稅額」、「國外已納所得稅額」、「前期累積所得未分配數」、「前期累積支國內已扣繳稅款或可扣抵稅額」、「前期累積之國外已納所得稅額」、「本年度實際分配數」、「本年度實際分配之國內已扣繳稅額或可扣抵稅額」、「本年度實際分配之國外已納所得稅額」、「本期累積未分配餘額」、「本期累積未分配之國內已扣繳稅款或可扣抵稅額」、「本期累積未分配之國外已納所得稅額」。
勾選「現金收付制」、「權責發生制」。
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信託申報書-財產目錄
財產年度
信託扣繳單位
填寫「扣繳單位名稱」、「統一編號」。
財產名稱
填寫「財產名稱」、「金額」、「備註」。
註：財產如果是房屋（請註明坐落地址或稅籍編號）、土地（請註明土地標示地段號）等項目分類填載。
不動產投資信託計畫或不動產資產信託計畫投資之建築物，如適用不動產證券化條例第 53 條規定，按不短於固定資產耐用年數表規定之耐用年數延長 ½ 計算每年之折舊費用。或該建築物在移轉予受託機構時，已經過相當年數之使用，其估計未使用年數長於依固定資產耐用年數表計算之未使用年數，依其估計未使用年數延長 ½ 計算折舊費用者，請於建築物開始提列折舊費用之年度，於財產目錄備註欄內註明。另依據不動產證券化條例第 53 條但書之規定，經選定延長年限提列折舊者，嗣後年度即不得變更。
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各類所得明細表
各類所得
扣繳單位
填寫「信託扣繳單位」、「統一編號」。
委託人資訊
填寫「名稱」、「統一編號」。
受益人資訊
填寫「收益人姓名」、「統一編號」、「營利所得」、「利息所得」、「租賃所得」、「財產交易所得」、「中獎獎金」。
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明細表-海外所得含港澳
所得明細表年度
各類所得
信託扣繳單位
受益人資訊
填寫「收益人姓名」、「統一編號」、「營利所得」、「利息所得」、「租賃所得」、「財產交易所得」、「中獎獎金」。
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明細表-大陸地區所得
所得明細表年度
各類所得
信託扣繳單位
受益人資訊
填寫「收益人姓名」、「統一編號」、「營利所得」、「利息所得」、「租賃所得」、「財產交易所得」、「中獎獎金」。
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受益憑證轉讓通報表
轉讓年度
信託扣繳單位
出讓人資訊
填寫「出讓人姓名」、「統一編號」、「成交情形」、「取得情形」。
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信託所得申報書封底
信託扣繳單位
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信託財產各類所得憑單
信託扣繳憑單申報書
扣繳單位及受託人資訊
填寫「信託扣繳單位稅籍編號」、「名稱」、「統編」、「受託人姓名」、「地址」。
所得
填寫「利息」、「租賃」、「權利金」、「營利所得」、「財產交易所得」、「中獎獎金」、「其他所得」、「合計」的份數、起訖號碼、給付總額、扣繳稅額或可扣抵稅額。
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信託財產各類所得憑單
可以選擇人工申報或是電子申報。
扣繳單位及受託人資訊
填寫「信託扣繳單位名稱」、「統編」、「受託人姓名」、「地址」。
所得
勾選「租賃」、「利息」、「權利金」、「財產交易所得」、「中獎獎金」，不同類別分別填寫。
受益人資訊
填寫「姓名」、「身分證字號」、「地址」、「所得所屬年月」、「年度」、「給付總額」、「扣繳稅額或可扣抵稅額」、「給付淨額」。
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非境內居住之個人外僑及大陸地區人民單位
扣繳單位及受託人資訊
填寫「信託扣繳單位名稱」、「統編」、「受託人姓名」、「地址」。
所得
勾選「租賃」、「利息」、「權利金」、「財產交易所得」、「中獎獎金」，不同類別分別填寫。
受益人資訊
填寫「姓名」、「國家代碼」、「身分證字號」、「地址」、「所得所屬年月」、「年度」、「給付總額」、「扣繳率」、「扣繳稅額或可扣抵稅額」、「給付淨額」。
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分離課稅
扣繳單位及受託人資訊
填寫「信託扣繳單位名稱」、「統編」、「受託人姓名」、「地址」。
所得
勾選「公債、公司債或金融債券利息」、「短期票券利息」、「受益證券分配之利息」、「附條件交易之利息」、「政府舉辦獎券中獎獎金」、「結構型商品交易之所得」。
受益人資訊
填寫「姓名」、「身分證字號」、「地址」、「所得所屬年月」、「年度」、「給付總額」、「扣繳率」、「扣繳稅額」、「給付淨額」。
租稅
填寫「租稅協定」、「國家代碼」、「護照號碼」。
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有價證券借貸交易權益補償轉開
扣繳單位及受託人資訊
填寫「信託扣繳單位名稱」、「統編」、「受託人姓名」、「地址」。
所得
勾選「租賃」、「利息」、「營利所得」、「財產交易所得」、「其他所得」，不同類別要分開填寫。
受益人資訊
填寫「姓名」、「身分證字號」、「地址」、「所得所屬年月」、「年度」、「給付總額」、「扣繳率」、「扣繳稅額或可扣抵稅額」、「給付淨額」。
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非境內居住之個人外僑及大陸地區人民單位
扣繳單位及受託人資訊
填寫「信託扣繳單位名稱」、「統編」、「受託人姓名」、「地址」。
所得
勾選「租賃」、「利息」、「營利所得」、「財產交易所得」、「其他所得」，不同類別要分開填寫。
受益人資訊
填寫「姓名」、「國家代碼」、「身分證字號」、「地址」、「護照號碼」、「所得所屬年月」、「年度」、「給付總額」、「扣繳率」、「扣繳稅額或可扣抵稅額」、「給付淨額」。
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聲明事項表
勾選「扣繳義務人」、「受託人」。
填寫「姓名」、「扣繳單位、營利事業或信託扣繳單位統一編號」。
填寫「聲明事項」。
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【參考資料】
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