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什麼是境外保單？
簡單來說，金管會沒有核准銷售的保單。
通常是以資產管理公司、財務顧問等名義，透過社群平台宣傳販售，並以「保費便宜」、「投資報酬率高」、「適合長期持有」來銷售，例如有幾項項目：
- 保險公司名稱多以英文列示。
- 保單內容通常以英文書寫。
- 通常需以美元或其他外幣繳交。
- 保險商品未載有在我國合法經營之保險公司備查文號或經金管會核准銷售之文號。
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境外保單可免遺產稅？！
消費者如果購買境外保單，可能會面臨下列風險：
- 保險理賠處理困難。
- 資訊不透明。
- 法律保障不足。
- 詐騙風險高：
- 無法適用我國賦稅優惠。
依遺產及贈與稅法第 1 條，凡經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，依本法規定，課徵遺產稅。
亦即，只要你是台灣人，不管是境外遺產或境內遺產，都是要申報並繳納遺產稅。
因為台灣不能進入許多國際組織，包括 OEDC 主導下 CRS 多邊協議，不過台灣透過簽協議，來金融資訊自動交換。因此，台灣國稅局可以知道更多海外財產。
依遺產及贈與稅法第 45 條，納稅義務人對依本法規定，應申報之遺產或贈與財產，已依本法規定申報而有漏報或短報情事者，應按所漏稅額處以 2 倍以下之罰鍰。
亦即，短報要罰 2 倍以下罰鍰。
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【參考資料】
- 全國法規資料庫
- 〈金管會〉金管會呼籲消費者勿購買未經主管機關核准之境外保險商品
- 〈財政部〉境外保單無免徵遺產稅之適用
- 〈常杏研究顧問〉CRS 台灣目前的現況與具體流程的交換圖解+分析，了解 CRS 的全貌（下集）
- 〈立法院〉三、允宜積極與外國政府或國際組織洽簽CAA等，以避免被列入不合作租稅管轄區；尚宜滾動檢討修正相關子法並持續積極加強宣導，俾利增加制度實施成效
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